Colonne 1 : L'actif - de quoi est-il composé ?

COULEURS des pavés : Aucune signification n'est attachée à la couleur des pavés, ils ont été choisis de façon à ce que lors de leur apparition, les pavés se détachent les uns des autres. c'est tout.

ORDRE d'affichage des pavés

Remarque : les 2 premiers pavés ci-dessous (capitaux propres négatifs & Perte) se positionnent dans la première colonne, à défaut de pouvoir être représentés en négatif de la colonne 2. C'est ce qui se produit dans la "vraie vie", cf. Bilan Cerfa

Capitaux propres négatifs (société, association) ou compte de l'exploitant

Les capitaux propres sont l’accumulation du capital et des résultats antérieurs mis en réserve ou en report à nouveau. C’est une notion intimement comptable, mais aussi juridique.

En réalité, les capitaux propres négatifs (avec leur signe "-"), se trouvent au passif, tout comme les capitaux propres positifs. DynamiCompta a pris le parti de les afficher à l'actif parce que nous souhaitons éviter la représentation de pavés négatifs et positifs dans la même colonne. Le contrôle de la sommation de la colonne en est facilité.

Le compte de l’exploitant est un terme utilisé en cas d’entreprise individuelle exclusivement.

Perte

Elle ne se positionne ici, qu’en fonction de la remarque visée ci-dessus. Toujours considérer que ce pavé s’obtient par différence.

Immobilisations (premier vrai pavé)

Une immobilisation peut être par exemple un matériel, du mobilier, de l'outillage, d’une manière générale, il s’agit d’un bien que vous achetez qui est fait pour durer ; il doit logiquement vous servir plusieurs années.

Stocks

Il s’agit des produits dont vous disposez à la fin de votre exercice. Donc, par conséquent ceux que vous n’avez pas vendus (ou transformés).

Créances

Cette rubrique tient principalement compte des sommes que vous doivent vos clients, à un instant donné. Dans la mesure où votre client vous a réglé, ce poste ne contient plus ce qu’il vous doit. CQFD.

Autres créances

Cette rubrique recense ce que vous doivent des personnes morales, collectivités locales, Etat, … à raison de votre activité comme certains prêts, subvention, impôt trop réglé, crédit d’impôt, TVA non encore récupérée, …

Valeurs mobilières de placement (VMP)

Vous avez eu des disponibilités bancaires dépassant vos besoins du moment, vous avez voulu souscrire, par exemple, des SICAV de trésorerie, c'est-à-dire des actions réputées sans risque, vous procurant des intérêts et/ou des plus-values futures, tout en préservant la transformation en liquidités relativement aisée. C’est bien quelque chose que vous possédez.

Disponibilités

La situation « normale » de celle-ci : vous avez une trésorerie positive, elle est représentée par un pavé situé dans la première colonne. C’est quelque chose que vous « possédez ».

Dans le cas contraire, vous êtes « à découvert », il est normal que ce soit représenté par un pavé de la colonne 2, représentant la dette que vous avez vis-à-vis du banquier qui vous a accordé ce découvert.

Caisse

La "caisse" positive, même si vous avez des poches percées. De fait, la caisse ne peut se situer que dans la première colonne.

Charges constatées d'avance (CCA)

Cette rubrique apparaît ici pour minorer des charges considérant qu’elles n’intéressent pas l’exercice (année comptable). Pour plus de détail cf glossaire 2 inventaire & extourne. Cette rubrique doit bien appartenir à la première colonne, dans le fait que, diminuant les charges, elle augmente le profit. La colonne 1 augmentant, la colonne 2 étant stable a pour effet d’augmenter le profit.