Colonne 2 : le passif - ses principales composantes

On trouvera dans l'ordre de DynamiCompta :

Capital, ou Compte de l'exploitant ; puis en année 2 "Capitaux propres, dont capital x €".

On dit d’une société qu’elle a ou qu’elle possède un capital de X € ; méfions-nous de la langue de tous les jours. La langue comptable est plus nuancée, plus précise. L’analyse qui doit en être faite est en tous les cas la suivante : la société reconnait devoir à l’ensemble de ses associés/actionnaires les apports qu’ils ont bien voulu lui confier à la signature des statuts, pour que celle-ci se développe, croisse et embellisse. Il devient donc légitime que ce capital figure en bonne et due place dans la colonne 2.

Profit

Se rappeler que ce pavé s’obtient par différence entre les postes d'actif, et les autres pavés constituant le passif.

Provision pour risques et charges

Un litige est né (procès, action auprès des Prud’hommes d’un de vos salariés, …) vous constatez le risque encouru. Ceci amputera votre résultat d’autant, vous laissant apparaître une dette finale, qui pourra être légèrement différente de celle que vous auriez prévue à cette rubrique, mais une mauvaise évaluation est plus satisfaisante que pas d’évaluation du tout. Gérer, c’est prévoir.

Emprunts

Il est difficile de ne pas soutenir que les emprunts ne sont pas des dettes. Figureront ici les sommes qui restent dues (part de l'emprunt) à un instant donné, on parle en principal ou encore de capital restant dû, aux organismes financiers auprès desquels ont été contractés ces emprunts. Les intérêts relatifs à ces emprunts s’appelleront des intérêts, jusque là, rien de très exceptionnel ; ils alimenteront une rubrique appelée frais financiers, qui se situera dans les charges. Seuls ces frais constitueront des charges (colonne 3) minorant d’autant votre résultat.

Découverts

Déjà évoqués plus haut, dans « Disponibilités », c’est la position sinon anormale, du moins inconfortable de votre compte courant bancaire. Vous entrez dans la zone "rouge", sensible surveillé par votre banquier attentif.

Dettes

Avec un nom pareil, ce sont bien des dettes. Ce sont les sommes que vous devez à vos fournisseurs, à un instant donné. Si vous estimez ne rien leur devoir cette rubrique se doit d’être à zéro.

Autres dettes

Là encore, il ne peut que s’agir de dettes. Ce sont des sommes généralement dues aux organismes sociaux, à l’Administration fiscale à concurrence d’impôts et/ou taxes diverses et variées (taxe d’apprentissage, formation continue, TVA, taxe sur les salaires, impôts sur les sociétés …).

Produits constatés d'avance (PCA)

Comme son pendant de la colonne 1 (CCA), ce pavé est présent pour « corriger » des produits qui ne peuvent être considérés comme tels, car ils intéressent l’année suivante.